Міністерство фінансів України та Державна податкова служба України повідомили, що 26 червня 2024 року Державна податкова служба України як компетентний орган нашої держави отримала схвалений Глобальним форумом з прозорості та обміну інформацією для цілей оподаткування (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes; далі – Глобальний форум) Звіт щодо зрілості системи управління інформаційною безпекою в Україні за результатами проходження оцінювання щодо дотримання конфіденційності та захисту інформації для цілей автоматичного обміну інформацією (AEOI).
Нагадаємо, що після того, як у 2009 році Група двадцяти (G20) оголосила про припинення банківської таємниці, міжнародна спільнота досягла великих успіхів у боротьбі з офшорними ухиленнями від сплати податків. Саме Глобальний форум на сьогодні є провідним міжнародним органом, який працює над впровадженням глобальних стандартів прозорості (транспарентності) та обміну інформацією в усьому світі та налічує 171 держав (юрисдикцій) – учасників, в т.ч. і Україну. Працюючи через Глобальний форум, держави та юрисдикції запроваджують надійні стандарти обміну інформацією, які мають забезпечувати безпрецедентний рівень прозорості в податкових питаннях. Глобальний форум працює над забезпеченням ефективного впровадження стандартів прозорості та обміну інформацією в усьому світі, а точніше, обміну інформацією на запит (EOIR) і автоматичного обміну інформацією (AEOI).
Перший узгоджений і впроваджений стандарт передбачає міжнародний обмін інформацією на запит (EOIR), коли податковий орган може запросити певну інформацію для прогресу податкового розслідування. Другий передбачає міжнародний автоматичний обмін інформацією (AEOI), коли щороку здійснюється автоматичний обмін заздалегідь визначеним набором інформації про фінансові рахунки нерезидентів. Цей обмін підкріплюється належним забезпеченням конфіденційності та належного захисту інформації, для забезпечення чого до держав (юрисдикцій) висуваються особливі вимоги.
Глобальний форум стежить за впровадженням цих стандартів у всьому світі та здійснює експертні оцінки з метою забезпечення ефективного впровадження стандартів обміну інформацією для цілей оподаткування. Також він служить форумом для своїх членів для обговорення цих питань та надає їм допомогу у розбудові потенціалу щодо обміну інформацією та підтримку у впровадженні відповідних стандартів.
Долучення України до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією (AEOI) має сприяти створенню прозорішого податкового середовища та підвищенню іміджу України як надійного та рівноправного партнера в міжнародних інформаційних податкових відносинах та забезпечить міжнародний автоматичний обмін інформацією Україною за Загальним стандартом звітності (CRS) та звітами у розрізі країн (Country-by-Country Reporting – CbCR) з понад 100 іноземними податковими адміністраціями.
Імплементація Загального стандарту звітності (CRS) та звітування у розрізі країн (CbCR) координується Секретаріатом ОЕСР. Обов’язковим кроком до імплементації автоматичного обміну інформацією є приєднання компетентного органу до Загальної системи передачі даних (СTS), яку використовують юрисдикції для безпечного обміну інформацією відповідно до стандартів CRS та CbC. Для цього юрисдикції мають пройти оцінку конфіденційності та захисту даних перед здійсненням такого обміну та продемонструвати належний рівень захисту інформації, яка надходитиме та опрацьовуватиметься в межах цих стандартів.
19.08.2022 року ДПС України підписала Багатосторонню угоду компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, яка забезпечує можливість щорічного автоматичного обміну інформацією про визначені види фінансових рахунків між компетентними органами юрисдикцій, які є сторонами вказаної угоди.
Оцінювання України проходило в кілька етапів, починаючи з 2019 року, фінальний етап відбувався 11-14 грудня 2023 року. Особливу увагу було приділено процесам обміну інформацією, захисту конфіденційності, управління ризиками, питанням логічного та фізичного контролю доступу, підходів до забезпечення кібербезпеки.
Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information або Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Загальний стандарт звітності або CRS) – це міжнародний стандарт, що вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватись такою інформацією з юрисдикціями-партнерами з обміну в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки(Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS).
Станом на червень 2024 року понад 115 юрисдикцій є учасниками міжнародного багатостороннього автоматичного обміну інформацією. Україна зобов’язалася розпочати автоматичний обмін вже у вересні 2024 року. Отже, перший обмін інформацією про фінансові рахунки відповідно до Загального стандарту звітності (CRS) відбудеться восени 2024 року.
Впровадження цих міжнародних стандартів в українське законодавство та практику здійснюється за підтримки Програми Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM).
Довідково:
Міністерство фінансів України та ДПС України вчергове нагадали про наближення граничного строку подання підзвітними фінансовими установами звітів про підзвітні рахунки. Перший звіт за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року, має бути поданий до 01 липня 2024 року. З Переліком підзвітних юрисдикцій для цілей подання звіту про підзвітні рахунки, який налічує 118 юрисдикцій, можна ознайомитися за посиланням.
Наше адвокатське об’єднання додатково інформує всіх зацікавлених осіб, що Міністерством фінансів України спільно з EU4PFM підготовлено та 08.05.2024 оприлюднено тематичний воркшоп з метою полегшення підзвітним фінансовим установам України процесу заповнення та подання звітів.
Під час воркшопу було обговорено практичні аспекти застосування вимог законодавства, що впроваджує Загальний стандарт звітності (CRS), під час заповнення та подання звіту. Відео воркшопу, яке складається з трьох частин, можливо переглянути за посиланнями наведеними нижче:
Як заповнити елементи блоків даних «Звіт про рахунок» (AccountReport)
Також нагадуємо, що на офіційному вебпорталі Міністерства фінансів України створено та поповнюється окремий розділ «CRS (Загальний стандарт звітності)», який містить розгорнуту інформацію з порушеної тематики. Переглянути розділ тут.
Крім того, окремий розділ з цієї тематики створено на офіційному вебпорталі Державної податкової служби України, який можна переглянути тут.
Додаткові матеріали:
Перелік Підзвітних Юрисдикцій (.xlsx, 25 Kb) (Завантажити).
Підготовлено із використанням матеріалів офіційних вебпорталів Міністерства фінансів України, ДПС України та Глобального форуму з прозорості та обміну інформацією для цілей оподаткування.
