Про ймовірне потрапляння до «Клубу білого бізнесу» платників податків, які не відповідають стандартам високого рівня добровільного дотримання податкового законодавства
Опендатабот (Opendatabot.ua) 21.01.2025 оприлюднив результати дослідження, згідно з яким до «Клубу білого бізнесу» потрапили компанії, що «мають звʼязки з підсанкційними особами, не відповідають стандартам, а у 24 компаніях з Переліку [платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства] на початок повномасштабної [війни] були власники з РФ».
Опендатабот проаналізував компанії, що потрапили до «Клубу білого бізнесу», та виявив серед них представників, пов’язаних з підсанкційними особами спільним бізнесом.
Нагадаємо, що Державний реєстр санкцій створено його держателем – Апаратом Ради національної безпеки та оборони України (далі – РНБО) на підставі Закону України від 14.08.2014 № 1644-VII «Про санкції» (із змінами; далі – Закон). Інформація Державного реєстру санкцій лише відтворює інформацію з: рішень РНБО, введених в дію указами Президента України, а у випадках, передбачених Законом, затверджених постановами Верховної Ради України; судових рішень про застосування санкції, передбаченої пунктом 1-1 частини першої статті 4 Закону.
Також до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства потрапили платники податків, що мають звʼязок з корпорацією Алеф, якою володіє підсанкційний Вадим Єрмолаєв, та горезвісна Burisma Group, власник якої Злочевський Микола знаходиться у Реєстрі корупціонерів тощо. Вже після того, як було опубліковано перелік, санкції було накладено на Юрія Бойко — два бізнеси з його групи також серед бізнесів, які користуються довірою ДПС.
Також нагадаємо, що Єдиний державний реєстр осіб, які вчинили корупційні або пов’язані з корупцією правопорушення (Реєстр корупціонерів) – це портал, який з лютого 2019 року адмініструється Національним агентством з питань запобігання корупції (далі – НАЗК), де міститься інформація про: фізичних осіб, які вчинили корупційні або пов’язані з корупцією правопорушення; юридичних осіб, до яких застосовано заходи кримінально-правового характеру (наприклад, штраф чи конфіскація майна) через корупційне правопорушення.
Щодо згаданих вище 24 компаній, в яких на початок повномасштабної війни були власники з РФ, то «в жодному з цих бізнесів офіційно немає російського сліду». Опендатабот повідомив про направлення звернення до Міністерства юстиції України задля перевірки реєстраційних змін у таких бізнесах. Очікуємо на оприлюднення Опендатабот відповіді на таке звернення.
Про те, що участь в «Клубі білого бізнесу» не надає гарантії платникам податків щодо захисту від переслідування правоохоронними органами
Канал 24 повідомив 17.01.2025, що під пристальну увагу Бюро економічної безпеки України потрапив учасник Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства – відоме ТОВ «Інтернет-реклама РІА», що є дочірньою компанією естонської міжнародної групи компаній «RIA.com Marketplaces OÜ», заснованої ще у 2012-му році. ТОВ «Інтернет-реклама РІА» є резидентом особливого податкового режиму «Дія Сіті» та власником відомих онлайн-платфор: AUTO.RIA.com, DIM.RIA.com, RIA.com.
Кримінальне провадження стосовно посадових осіб ТОВ «Інтернет-реклама РІА» за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах), ініційовано детективами БЕБ 19 липня 2024 року на підставі «засекречених (!) аналітичних продуктів Бюро, за якими детективи «нарахували» несплату ПДВ та податку на прибуток на суму майже 107 мільйонів гривень у період з 2021 по 2024 рік».
При цьому, згідно з бухгалтерським та податковим обліком, у зазначений час жодних (!) порушень Податкового кодексу, що мають кримінальний характер, цим ТОВ допущено не було.
При цьому, в Акті документальної перевірки ТОВ «Інтернет-реклама РІА», здійсненої органами ДПС, не вказано про наявність складу кримінального правопорушення, що не завадило 21.10.2024 слідчому судді Київського районного суду м. Одеса своєю ухвалою задовільнити клопотання БЕБ та надати групі слідчих та детективів БЕБ тимчасовий доступ до речей та документів товариства.
На підставі ухвали вилучено десятки тисяч документів, що становлять банківську та комерційну таємницю, та позбавлено менеджмент ТОВ можливості повноцінно працювати, витрачаючи свій час на виготовлення такої кількості копій документів.
Також протягом лише одного грудня 2024 року, директору ТОВ було видано чотири повістки, включаючи на 30.12.2024, що вже розцінюється захистом як психологічний тиск, враховуючи й ту обставину, що на допити директору ТОВ потрібно їздити з Вінниці до Києва.
Для розуміння підстав, за якими БЕБ, використовуючи внутрішню аналітику, дійшло висновків про порушення податкового законодавства, отримання пояснень щодо таких висновків, ТОВ було надіслано запит на ознайомлення з матеріалами досудового слідства, які і стали основою для порушення кримінального провадження.
Однак БЕБ відмовило ТОВ в ознайомлені із аналітичними документами (аналітичними продуктами) БЕБ із «посиланням … на таємницю слідства», таким чином позбавивши ТОВ можливості оскаржити висновки БЕБ у межах КПК або шляхом подання позову до адміністративного суду.
Одночасно директор ТОВ повідомила Канал 24, що «усно, поза встановленою законом процедурою, слідчий висунув вимогу… про сплату «податків, нарахованих» в аналітичних продуктах. Між тим … лише Державна податкова служба має право приймати рішення про донарахування податкових зобов’язань».
Якість окремих претензій БЕБ, зазначені в ухвалі слідчого судді, теж викликає занепокоєння.
Так, в частині податку на прибуток притензія БЕБ до ТОВ, яке здійснює свою господарську діяльність у сфері цифрової економіки та штучного інтелекту та зареєстроване резидентом «Дія Сіті», полягає в тому, що у товариства або його контрагента немає складських (!) приміщень, хоча діяльність ТОВ не потребує їх використання .
Інша претензія полягає в тому, що ТОВ та деякі його партнери користуються послугами АТ «ПриватБанк», єдиним акціонером якого є держава в особі Кабінету Міністрів України, та який є однією з найтехнологічніших установ в банківській системі України. При цьому, як уточнюють у ТОВ, ця «претензія висувається без жодної спроби продемонструвати те, яким чином вона впливає на дотримання або недотримання Податкового кодексу».
Підсумок:
Переваги Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, незважаючи на посилену та масштабну PR-активність керівництва ДПС протягом останніх місяців, на практиці не підтверджуються та є сумнівними.
Потрапляння до Переліку не є гарантією захисту від необгрунованих дій правоохоронних органів.
Тому не хвилюйтеся, якщо Ви не попали до «Клубу білого бізнесу», та не забувайте превентивно використовувати можливості адвокатського захисту, якщо Ви стали учасником цього Клубу.
Додатково:
Пропонуємо ознайомитись із циклом наших публікацій у Liga.Zakon:
стаття «Клуб білого бізнесу» — гра в ймовірності» від 20.12.2024;
стаття «Відкриття «Білого бізнесу»: наслідки та можливості для платників податків» від 22.11.2024;
стаття «Порядок включення до “Білого клубу” затверджено та зареєстровано. Готуємось до вступу у “Білий клуб”?» від 25.10.2024;
cтаття «Чи вартий уваги законопроєкт “Про Білий клуб”?» від 16.04.2024 та
допис «Порядок включення до “Білого клубу” затверджено та зареєстровано. Готуємось до вступу у “Білий клуб”?» на сайті Об’єднання від 25.10.2024.
Нормативна база щодо платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства:
Закон України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» (дивись новий підпункт 69.41 пункту 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, підпункту 3 пункту 26 розділу X Закону № 3813-IX);
розпорядження КМУ від 27.12.2023 № 1218-р «Про схвалення Національної стратегії доходів до 2030 року» (дивись в частині управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками));
постанова КМУ від 25.07.2024 № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі»;
наказ Мінфіну від 07.10.2024 № 495 «Про затвердження Порядку формування та оприлюднення Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», який зареєстровано в Мін’юсті 14.10.2024 за № 1539/42884 (із змінами);
наказ ДПС від 31.10.2024 № 788 «Про організацію діяльності комплаєнс-менеджера з платником податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства»;
Також рекомендуємо регулярно передивлятись субсайт ДПС «Територія високого рівня податкової довіри».
Підготовлено із використанням матеріалів Опендатабот та Каналу 24.
