ENG
Про зміни в податковому законодавстві з 01.01.2025: збірка із 6 нагадувань та роз’яснень ДПС по 14 законам України

Дата публікації:

02.01.2025

Державною податковою службою України наприкінці 2024 року та на початку 2025 року надано ряд нагадувань та роз’яснень щодо значної кількості змін у податковому законодавстві України, які набрали чинності з 01.01.2025 року.

Ці зміни стосуються цілого ряду податкових правил, а саме:

  • податку на прибуток підприємств;
  • правил трансфертного ціноутворення;
  • податку на доходи фізичних осіб;
  • податку на додану вартість;
  • акцизного податку;
  • рентної плати за користування надрами;
  • земельного податку;
  • військового збору;
  • мінімального податкового зобов’язання;
  • єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування;
  • регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального.

Для більшої зручності зібрали посилання на такі матеріали та законодавчі акти, якими внесено зміни:

«Щодо основних новацій податкового законодавства з 1 січня 2025 року» – найбільш із наданих останніми днями узагальнене та стисле нагадування ДПС від 01.01.2025 року, де у табличному вигляді наведено: норми, що змінюються або вводяться в дію з початку 2025 року; назви актів, якими внесено зміни до податкового законодавства; стисле викладення суті змін, викликаних положеннями наступних чотирнадцяти законів України (наведено у зворотньому хронологічному порядку):

1) Закон України від 17 грудня 2024 року № 4143-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення на митну територію України окремих товарів оборонного призначення» (звертаємо увагу, що в повідомленні ДПС помилково вказаний № 4142-IX);

2) Закон України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні»;

3) Закон України від 04 грудня 2024 року № 4112-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях»;

4) Закон України від 19 листопада 2024 року № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік»;

5) Закон України від 10 жовтня 2024 року № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану»;

6) Закон України від 18 липня 2024 року № 3878-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо імплементації положень актів права Європейського Союзу щодо акцизного податку»;

7) Закон України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального»;

8) Закон України від 18 червня 2024 року № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем дотримання податкового законодавства»;

9) Закон України від 13 січня 2024 року № 3553-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо приведення деяких норм у відповідність із Законом України «Про Митний тариф України» та уточнення окремих положень»;

10) Закон України від 21 листопада 2023 року № 3474-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування банків та інших платників податків»;

11) Закон України від 15 березня 2022 року № 2139-IХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо запровадження диференційованої рентної плати за видобування газу природного»;

12) Закон України від 05 грудня 2019 року № 344-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо створення сприятливих умов для діяльності підприємств та організацій, заснованих громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю»;

13) Закон України від 07 грудня 2017 року № 2245-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2018 році»;

14) Закон України від 20 грудня 2016 року № 1795-VIII «Про внесення змін до розділу XX«Перехідні положення» Податкового кодексу України щодо підтримки літакобудівної галузі».

«Щодо ліцензування з 01 січня 2025 року діяльності, яка регулюється Законом України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» – нагадування ДПС від 31.12.2024 року;

«Щодо внесення змін до Податкового кодексу України в частині справляння рентної плати за використання надр для видобування окремих видів корисних копалин» – нагадування ДПС від 31.12.2024 року;

«Змінено критерії віднесення операцій до контрольованих» – нагадування ДПС від 31.12.2024 року;

«Щодо новацій Закону України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» – нагадування ДПС від 27.12.2024 року.

Додатково звернемо увагу, що ДПС своїм повідомленням від 31.12.2024 «До уваги контролерів КІК!» також нагадувала платникам податків, що з 26.12.2024 року, дати набрання чинності Законом України № 4113-ІХ від 04.12.2024 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», внесені зміни щодо застосування штрафних санкцій до контролерів контрольованих іноземних компаній (КІК), а саме: абзаци перший – четвертий пункту 72 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України.

Підготовлено за матеріалами офіційного вебпорталу ДПС.

Поділитися матеріалом:
Інша аналітика