Аналізуючи новини з податкових питань за березень 2025 року, можна зазначити наступні тенденції:

• зростання впливу ЄС, ОЕСР, МВФ на зміни у вітчизняному податковому законодавстві, який буде тільки посилюватись у наступні роки;
• подальше посилення фіскального тиску на платників податків, в т. ч. шляхом посилення рівня оподаткування та безперестанних спроб Мінфіну та ДПС зруйнувати банківську таємницю за допомогою законодавчого розширення підстав для позасудового доступу податкових органів до інформації про обсяги коштів, що надійшли на банківські рахунки платників податків;
• подальша інформаційна асиметрія, коли контролюючі органи мають все більше інформації про платників податків, в т. ч. за допомогою обміну із іншими органами виконавчої влади (Держмитслужба, Держфінмоніторинг, БЕБ, НБУ та банківські установи та ін.) та впровадження все нових і нових ІТ-рішень, а платники податків так і не мають належної інформації про те, чим керуються податкові органи при прийнятті рішень в своїй діяльності. Діяльність органів ДПС не є прозорою, що створює значні можливості для зловживань посадовими органами тощо.

28.03.2025

Виконавча рада Міжнародного валютного фонду (МВФ) завершила сьомий перегляд програми в рамках Механізму розширеного фінансування для України (Extended Fund Facility– EFF). У результаті успішного перегляду найближчим часом Україна отримає черговий восьмий транш в розмірі близько 400 млн доларів США (300,47 млн СПЗ). Програма EFF є частиною пакету міжнародної підтримки України на суму, яка наразі становить близько 148,8 млрд доларів США на 2023-2027 роки.

Українська влада в листі про наміри до керівництва МВФ (163 аркуша), зокрема, заявила про намір змінити спрощену систему оподаткування, намір підвищити ставки податку на доходи громадян (наприклад, за рахунок прогресивнішого ПДФО), а також намір спростити для податківців розкриття банківської таємниці.

Як бачимо, Мінфін та ДПС не залишають свої постійні спроби зруйнувати в Україні банківську таємницю. Так, в Меморандумі йдеться про необхідність розгляду Мінфіном спільно з НБУ «питання про можливе розширення підстав для позасудового доступу податкових органів до інформації про обсяги коштів, що надійшли на банківські рахунки платників податків».

Фіскалізація в Україні і далі буде посилюватись і там, де це буде вигідно нашим законотворцям, Мінфіну, ДПС, вони примітивно, спотворюючи економічні змісти, будуть використовувати посилання на умовні «вимоги» МВФ. Необхідно розуміти, що МВФ не ставить вимог щодо позасудового доступу податкових органів до інформації про обсяги коштів, що надійшли на банківські рахунки платників податків.

Окремо зазначимо, що забезпечення, врешті-решт, підписання Закону України від 04.12.2024 № 4115-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби» було прямою обов’язкової вимогою МВФ для можливості отримання Україною наступних траншів. Закон фактично підписаний тільки під тиском МВФ.

ОЗНАЙОМИТИСЬ ІЗ СЬОМИМ ПЕРЕГЛЯДОМ МВФ В РАМКАХ EFF ТУТ

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ ТА ТУТ

ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОН № 4115

Державна податкова служба України оприлюднила оновлений план-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік з урахуванням коригування (березень 2025 року). Найбільші зміни відбулися в Розділі I «Документальні планові перевірки платників податків – юридичних осіб» та Розділі II «Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів»: кількість юридичних осіб, що підлягатимуть перевірці збільшено на 100, до 3592 перевірок. Не забувайте періодично переглядати оновлення цього плану-графіку перевірок.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

27.03.2025

Під час зустрічі Голови ДПС України Руслана Кравченка із бізнесом Чернівецької області зазначено, що ДПС впроваджує е-аудит та подання файлів у форматі SAF-T UA: 34 платники вже подали понад 80 файлів.

Це сучасний стандарт податкової звітності, який поступово впроваджується в Україні, але у бізнесу вже є побоювання щодо відповідальності за неподачу. Наразі відсутня відповідальність за неподання файлів у форматі SAF-T UA, оскільки його впровадження ще триває в тестовому режимі для всіх платників податків. ДПС уже тестує е-аудит і приймає SAF-T UA-файли.

ДПС на платформі Google Chat створила майданчик для комунікацій із платниками податків та розробником програмного забезпечення щодо формування SAF-T UA. Також ДПС надала платникам податків технічну можливість проведення тестування SAF-T UA через «Електронний кабінет».

Також нагадаємо, що раніше, 14.03.2025, ДПС України провела відеоконференцію з представниками банківської сфери щодо впровадження стандартного аудиторського файлу SAF-T UA. Основне питання – як зробити процес формування та подання файлу зручнішим для банків.

Крім того, на вебпорталі ДПС створено спеціальний банер «SAF-T UA», де можна знайти детальні інструкції, роз’яснення та відповіді на актуальні питання.

ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ

ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ПРО ВІДЕОКОНФЕРЕНЦІЮ ТУТ

ПЕРЕГЛЯНУТИ БАНЕР «SAF-T UA»

26.03.2025

Opendatabot.ua склала черговий Рейтинг якості відкритих даних в Україні — показник, що відбиває принципи відкритих даних, гарантовані законом: відкритість за замовчуванням, оперативність та чіткість, доступність і використання та порівнюваність. За відомостями Opendatabot.ua «Податкова та Пенсійний фонд очолили антирейтинг якості відкритих даних». Лише 44,2% на сьогодні складає Рейтинг якості відкритих даних в Україні в середньому.

Наразі найнижчий бал серед центральних органів державної влади у Державної податкової служби — 0.2%. Від початку повномасштабної війни податкова перестала публікувати усі набори даних, окрім обсягів відшкодування ПДВ. Втім навіть ця інформація є агрегованою за певний період.

Війна не може бути виправданням подібної, практично повної непрозорості діяльності органів ДПС.

ПЕРЕГЛЯНУТИ РЕЗУЛЬТАТИ ДОСЛІДЖЕННЯ ТУТ

25.03.2025

Нарешті набрав чинності Закон України від 04 грудня 2024 року № 4115-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби». 22 березня 2025 року, після отримання прямої вимоги Міжнародного валютного фонду (МВФ), Президент України Володимир Зеленський, із порушенням термінів встановлених Конституцією України підписав, а «Голос України» 25 березня офіційно опубліковав цей багатостраждальний Закон.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОН № 4115

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ ТА ТУТ

Керівний комітет з розробки нового Митного кодексу України (далі – МКУ) затвердив графік підготовки та ухвалення нового МКУ на основі Митного кодексу ЄС у 2026 році. За словами заступника Міністра фінансів Юрія Драганчука розробку проєкту нового МКУ, який розпочався ще у березні минулого року, планується завершити до кінця квітня поточного року, а його остаточне схвалення Верховною Радою очікується у січні 2026 року. Розробка нового Митного кодексу України на основі Митного кодексу ЄС є ключовою рекомендацією для України у Звіті щодо розширення ЄС, оприлюдненому восени минулого року. Прогрес, досягнутий до 1 вересня, увійде до звіту за 2025 рік і вплине на поточну оцінку готовності України до вступу в ЄС.

Однак цікавим є момент, що Європейський союз нині таких працює над доволі кардинальним оновленням свого митного законодавства. Тобто існує висока ймовірність того, що, після прийняття у 2026 році оновленого МКУ, відповідним міністерствам та відомствам відразу необхідно буде розпочати роботу щодо наступного кардинального оновлення МКУ. Схоже, що вітчизняне митне законодавство у наступні роки обіціяє бути дуже турбулентним.

ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ

Зареєстровано в Мін’юсті 25.03.2025 за № 461/43867 наказ Мінфіну від 11.03.2025 № 148, яким внесено зміни до Порядку взаємодії інформаційних систем Державної податкової служби України та Державної митної служби України щодо обміну інформацією, необхідною для адміністрування податків, зборів та інших обов’язкових платежів, здійснення контрольних процедур щодо дотримання податкового та митного законодавства. Перелік інформаційних ресурсів ДПС, які задіяні в інформаційній взаємодії з Держмитслужбою, розширено включенням: Єдиного реєстру ліцензіатів з виробництва та обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини та рідин, що використовуються в електронних сигаретах; Єдиного реєстру ліцензіатів та місць обігу пального; Єдиного реєстру місць зберігання. Наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування.

ПЕРЕГЛЯНУТИ НАКАЗ МІНФІНУ № 148

24.03.2025

Голова ДПС України Руслан Кравченка дав інтерв’ю «Блокування накладних та ризиковий статус: чіткі рішення замість хаосу», яке 24.03.2025 оприлюднило видання «Економічна правда». Порушені в інтерв’ю питання є актуальними для всіх платників ПДВ та пов’язані із наболілою для значної кількості платників ПДВ проблемою зупинки реєстрації податкових накладних та віднесення підприємств до відповідної категорії ризикових платників ПДВ.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

Державна податкова служба України оприлюднила на своєму сайті оновлений станом на 19.03.2025 Довідник типів об’єктів оподаткування. На сьогодні це довідник налічує 451 об’єкт оподаткування. Найчастіше Довідник типів об’єктів оподаткування використовується платниками податків при заповненні Заява про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність (форма №20-ОПП).

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

13.03.2025

13 березня 2025 року у м. Брюссель (Королівство Бельгія) відбулась двостороння зустріч в рамках скринінгу відповідності законодавства України праву ЄС за переговорним розділом 6 «Корпоративне право». Такий етап є важливим для адаптації вітчизняного корпоративного права, який опосередковано та, іноді, прямо стосується питань оподаткування.

Заступниця Міністра фінансів України Світлана Воробей представила Європейській Комісії досягнення України у сферах обов’язкового аудиту, фінансової звітності та звітування зі сталого розвитку та повідомила, що Україна забезпечила гармонізацію національного законодавства з нормами ЄС, зокрема:

• удосконалено законодавчі засади ведення бухобліку та складання фінзвітності відповіднодо положень європейського законодавства;
• забезпечено підвищення рівня прозорості та співставності показників фінзвітностіпідприємств;
• забезпечено доступність фінзвітності підприємств шляхом її публічного оприлюднення;
• запроваджено європейську модель суспільного нагляду за аудиторською діяльністю;
• ⁠забезпечено функціонування оновленого Реєстру аудиторів та суб’єктів аудиторськоїдіяльності;
• схвалено «Стратегію впровадження підприємствами звітності зі сталого розвитку», якоювизначено план заходів з питань запровадження в Україні такої звітності тощо.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

12.03.2025

Міністерство фінансів України на виконання розпорядження Кабінету Міністрів України від 27.12.2023 № 1218-р «Про схвалення Національної стратегії доходів до 2030 року» (далі – НСД), після отримання відповідної інформації від міністерств та інших центральних органів виконавчої влади щодо результатів виконання завдань визначених НСД протягом минулого року, оприлюднило Звіт про стан виконання НСД у 2024 році та визначило ключовірезультати виконання цієї стратегії. Кожне четверте завдання НСД не було виконано вчасно.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

11.03.2025

Відбулось засідання Комітету Організації економічного співробітництва та розвитку (далі – ОЕСР) з обговорення підготовленого експертами ОЕСР проєкту економічного огляду України. Його проведення є першим завданням Плану заходів з виконання Програми ОЕСР для України.

Від Мінфіну участь у заході взяв заступник Міністра фінансів Роман Єрмоличев та профільні керівники департаментів.

Заступник Міністра фінансів поінформував про результати проведеної Міністерством роботи в межах реформ, а саме:

• удосконалено процеси податкового та митного адміністрування, адаптації національного податкового і митного законодавства України до законодавства ЄС, схвалено Національну стратегію доходів до 2030 року;
• затверджено Плани реформування ДПС та реформування Держмитслужби на 2024–2030 роки;
• схвалено Середньострокову стратегію управління державним боргом на 2024–2026 роки;
• удосконалено механізм фінансової підтримки українського бізнесу шляхом надання державних гарантій на портфельній основі;
• схвалено Стратегію реформування системи публічних закупівель на 2024–2026 роки та Стратегію запровадження підприємствами звітності зі сталого розвитку тощо.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

Голова ДПС України Руслан Кравченко обговорив з командою Представництва ЄС в Україні підготовку до скринінгу розділу 16 «Оподаткування» у межах переговорного процесу щодо вступу України до ЄС. Це цілий комплекс заходів, який дозволить провести Україні дуже важливу скринінгову двосторонню зустріч Європейської Комісії та України, що запланована на 5-6 червня в м. Брюсселі (Белгія).

ДПС вже надає Мінфіну, головному виконавцю переговорного розділу 16, відповіді на Опитувальник ЄС та таблиці відповідності, презентаційні та інші матеріали, а також співпрацює з міжнародними експертами, зокрема EU4PFM, щодо майбутньої інтеграції наших IT-систем із системами ЄС.

ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ

06.03.2025

Національний банк України повідомив про чергове підвищення облікової ставки, оскільки інфляція на початку року очікувано зростала, у т. ч. через посилення впливу фундаментальних чинників. Правління НБУ ухвалило рішення підвищити облікову ставку до 15,5% річних.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

05.03.2025

ДПС України оновила довідник кодів ризиковості платників податків, який мають використовувати комісії ДПС при розгляді питань про відповідність платника критеріям ризиковості. Відповідний наказ підписано Головою ДПС. Мова йде про наказ ДПС України від 05.03.2025 № 195 «Про внесення змін до наказу ДПС від 11.01.2023 № 17», яким оновлено довідник кодів ризиковості платників податків та який 05.03.2025 було оприлюднено на вебпорталі відомства.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

ДПС, Держфінмоніторинг та БЕБ підписали тристоронній Меморандум про співробітництво, яке відбуватиметься за такими напрямами: обмін інформацією між ДПС, Держфінмоніторингом та БЕБ; створення в разі потреби робочих груп для підготовки та проведення спільних заходів; обмін досвідом та надання роз’яснень, що стосуються сфер діяльності.

Зазначимо, що вітчизняні фіскальні, правоохоронні та інші контролюючі органи протягом останніх років працюють над розширенням електронної взаємодії з органами державної влади, поступово збільшуючи переліки відомостей, обсяги та інтенсивність обміну інформацією, що стосується діяльності суб’єктів господарювання.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ

01.03.2025

Запроваджено нову форму фіскального чека, що передбачено змінами до Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, які внесено наказом Міністерства фінансів України від 22.11.2024 № 601 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 21 січня 2016 року № 13» (зі змінами).

ПЕРЕГЛЯНУТИ НАКАЗ МІНФІНУ № 601 ТУТ

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ ТА ТУТ

Стартував тестовий режим функціонування Електронної системи простежуваності окремих видів підакцизних товарів (еАкциз), оскільки з 01.01.2026 контроль за переміщенням вироблених або ввезених товарів (алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах) здійснюватиметься за допомогою електронних марок акцизного податку, що було передбачено Законом України ще від 29.06.2023 № 3173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв’язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах».

З 01.03.2025 Міністерство цифрової трансформації України запустило бета-тестування еАкцизу. Проєкт впроваджується Мінцифри спільно з Міністерством фінансів та Державною податковою службою та має замінити паперові акцизні марки на електронні з унікальними кодами. Нове рішення дозволить збільшити надходження до бюджету, а українців захистить від підробок.

Відсканувавши код у застосунку Дія, можна буде перевірити: легальність товару,  його походження, повідомити про порушення.

ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ ТА ТУТ

ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОН № 3173

Також Ви можете ознайомитися з найактуальнішими податково-економічними новинами березня 2025 року в PDF-форматі.

У разі необхідності, звертайтеся до спеціалістів нашої податкової практики!