Про нові форми податкових декларацій платника єдиного податку
Міністерство фінансів України 17.02.2025 повідомило про затвердження нових формподаткових декларацій:
платника єдиного податку фізичної особи – підприємця;
платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи);
платника єдиного податку четвертої групи.
Нові форми податкових декларацій затверджено наказом Мінфіну від 31.01.2025 № 57 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 19 червня 2015 року № 578», зареєстрованим у Мін’юсті від 14.02.2025 за № 232/43638.
Очікується, що такі форми дадуть можливість платникам визначати зобов’язання військового збору та суми мінімального податкового зобов’язання у відповідності з останніми змінами до Податкового Кодексу України (далі – ВЗ, МПЗ та ПКУ відповідно), оскільки законами України від 10.10.2024 № 4015-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» та від 04.12.2024 № 4113-ІX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні», встановлено:
- обов’язок сплати ВЗ з 01.01.2025:
для ФОП, платників єдиного податку 1, 2 та 4 груп у розмірі 10 % мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць;
для платників єдиного податку третьої групи у розмірі 1 % від доходу, визначеного згідно зі ст. 292 ПКУ;
- у частині розрахунку МПЗ:
під час визначення МПЗ у період з 1 січня 2024 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, сума МПЗ, визначена відповідно до п.п. 381.1.1 і п.п. 381.1.2 ст. 381 ПКУ, не може становити менше 700 грн з 1 га, а для земельних ділянок, в площі яких частка ріллі становить не менше як 50% – 1400 грн з 1 га;
під час визначення МПЗ у період з 1 січня 2025 року по 31 грудня року, у якому буде припинено або скасовано воєнний стан, коефіцієнт «К», визначений у п.п. 381.1.1 і п.п. 381.1.2 ст. 381 ПКУ, застосовується зі значенням 0,057.
Про нову форму об’єднаної звітності з ПДФО та ЄСВ
Нагадаємо, що ще раніше, 03.02.2025, Мінфіном було затверджено нову форму податкового розрахунку сум ПДФО та ЄСВ, а також оновлено порядок його заповнення та подання, а саме: наказом Мінфіну від 24.01.2025 № 39 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4», зареєстрований в Мін’юстиції 29.01.2025 за № 157/43563; та наказом Мінфіну від 30.01.2025 № 53 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 24 січня 2025 року № 39», зареєстрований у Мін’юстиції 31.01.2025 за № 164/43570.
Зміни стосуються усіх податкових агентів, зокрема юридичних осіб і ФОП, які виплачують доходи фізичним особам, оскільки ще восени 2024 року Законом України від 10.10.2024 № 4015-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану» було прийнято зміни до ПКУ та інших законів у контексті забезпечення бюджетної збалансованості під час воєнного стану, якими, зокрема, змінено податковий період для подання податкового розрахунку сум ПДФО та ЄСВ з квартального на місячний.
З 2025 року податковий розрахунок подаватиметься щомісяця, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.
До 10.02.2025 звіти за IV квартал 2024 року подавалися за старою формою; з 10.02.2025 – за новою.
До 20.02.2025 звіти за січень 2025 року подаються за новою формою.
Нова форма звіту змінює його структуру та відтепер включатиме основний розрахунок і декілька додатків:
Додаток 1 Відомості про ЄСВ.
Додаток 4 Відомості про доходи.
Додаток 5 Інформація про трудові відносини.
Додаток 6 Дані про спеціальний стаж.
Більш детальну відповідь про те, за якою формою подається уточнюючий Розрахунок та який порядок уточнення показників додатка 4ДФ до Розрахунку (в т. ч. за періоди до набрання чинності наказом МФУ від 24.01.2025 № 39), дивись у Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України (ЗІР) тут.
Підготовлено за матеріалами офіційного вебпорталу Мінфіну.
