Нещодавно Державна податкова служба України поінформувала Підзвітні Фінансові Установи (далі – ПФУ), що відповідно до частини 2 підпункту 7 пункту 5 розділу 2 «Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information)», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.05.2023 № 282та зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 29.06.2024 № 1090/40146, оприлюднено Перелік Підзвітних Юрисдикцій (Юрисдикцій – Учасниць) з якими Україна обмінюватиметься інформацією про підзвітні фінансові рахунки для цілей Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (MCAA CRS; Багатостороння угода CRS / Багатостороння угода щодо Загального стандарту звітності)). На момент оприлюднення до вказаного Переліку включено 118 юрисдикцій.
Також ДПС України принагідно вчергове нагадала ПФУ про те, що відповідно до пункту 2 наказу Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516 «Про затвердження Порядку заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки», який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 10.10.2023 за № 1774/40830 (зі змінами), перший звіт про підзвітні рахунки за звітний період, що розпочинається 01 липня 2023 року та завершується 31 грудня 2023 року, подається до 01 липня 2024 року.
Нагадаємо, що ДПС України 19.08.2022 як компетентний орган України приєдналася до Багатосторонньої угоди CRS з метою забезпечення долучення України до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Загального стандарту звітності (CRS), схваленого Радою Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) 15.07.2014 року. Імплементація CRS є одним із міжнародних зобов’язань України як члена Глобального форуму ОЕСР з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей та передбачає встановлення для ДПС як компетентного органу України обов’язку здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки, власників та/або контролюючих осіб власників таких рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій-партнерів по обміну, та щорічно на автоматичній основі обмінюватись вказаною інформацією з юрисдикціями-партнерами по обміну в рамках Багатосторонньої угоди CRS.
Контролюючий орган має забезпечити захист інформації, отриманої від ПФУ та інших компетентних органів відповідно до вимог Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах, ратифікованої Законом України від 17 грудня 2008 року № 677-VI«Про ратифікацію Конвенції про взаємну адміністративну допомогу в податкових справах», та згідно із законодавством про захист інформації. Контролюючий орган зобов’язаний не розкривати таку інформацію будь-яким третім особам, якщо це не передбачено положеннями вказаної Конвенції. Державні інформаційні ресурси або інформація з обмеженим доступом, вимога щодо захисту якої встановлена законом, повинні оброблятися в системі із застосуванням комплексної системи захисту інформації з підтвердженою відповідністю.
Додатково повідомляємо, що Міністерством фінансів України спільно з Програмою Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM) підготовлено та 08.05.2024 було оприлюднено тематичний воркшоп з метою полегшення підзвітним фінансовим установам України процесу заповнення та подання звітів.
Під час воркшопу було обговорено практичні аспекти застосування вимог законодавства, що впроваджує Загальний стандарт звітності (CRS), під час заповнення та подання звіту:
- Як подати звіт CRS через електронний кабінет платника податків;
- Загальні вимоги та порядок заповнення звіту CRS;
- Структура звіту CRS;
- Особливості заповнення різних елементів звіту CRS (врахування ознаки обов’язковості включення елементу в звіт);
- Довідники, які застосовуються під час заповнення звіту CRS;
- Приклади використання кодів типів організацій-власників рахунків, типів номерів рахунків, типів контролюючих осіб, типів даних, типів повідомлень та типів виплат;
- Особливості подання звіту CRS у разі якщо рахунок належить кільком власникам;
- Особливості звітування про певні види фінансових рахунків, а саме про: не задокументовані та закриті рахунки;
- Як сформувати та подати «нульовий звіт», використовуючи опубліковані ДПС приклади.
Відео воркшопу, яке складається з трьох частин, можливо переглянути за посиланнями наведеними нижче:
Як заповнити елементи блоків даних «Звіт про рахунок» (AccountReport)
Також нагадуємо, що на офіційному вебпорталі Міністерства фінансів України створено та поповнюється окремий розділ «CRS (Загальний стандарт звітності)», який містить розгорнуту інформацію з порушеної тематики. Переглянути розділ тут.
Крім того, окремий розділ з цієї тематики створено на офіційному вебпорталі Державної податкової служби України, який можна переглянути тут.
Додаткові матеріали:
Перелік Підзвітних Юрисдикцій (.xlsx, 25 Kb) (Завантажити).
Підготовлено із використанням матеріалів офіційних вебпорталів Мінфіну та ДПС.
