Зазвичай  контрагенти – привід для ДПС коригувати витрати та податковий кредит ПОКУПЦЯ товарів/послуг (він щось купує і, як наслідок, отримує, за переконанням ДПС, податкову вигоду). Натомість буває так, що від подібних контрагентів страждають навіть ПРОДАВЦІ товарів.

Припустимо, підприємство продає певний товар якійсь компанії. За великим рахунком йому зовсім не цікаво, що це за компанія і де вона бере свої гроші. Кошти надійшли, товар відправили, податки нарахували і сплатили (податок на прибуток і ПДВ). Що може піти не так!? А ось з якими проблемами може мати справу платник податків.

Приходить на перевірку ДПС і бачить, що товар купляла якась компанія. Вона викликає у податківців певні підозри. Здійснюється «ряд заходів щодо розшуку» такої компанії. За податковою адресою її не знаходять. Крім того виявляється, що і людей у ній не багато, і 20-ОПП вона не подавала, і звітність не дуже активно здає … Як наслідок:

• продавець «обвинувачується» у діяльності, пов’язаній з наданням податкової вигоди ТРЕТІМ ОСОБАМ (тобто податківцями допускається, що це лише формально товар придбав наш контрагент; насправді, за словами ДПС, його було реалізовано іншим особам);
• продавець «обвинувачується» у реєстрації податкових накладних на підприємство з ознаками «ФІКТИВНОСТІ» з метою формування його податкового кредита;
• продавець «обвинувачується» у відображенні в обліку операцій з підприємством, який проводить ризикові операції, без мети реального настання правових наслідків;
• стверджується, що господарська діяльність продавця з покупцем не має «ДОСТАТНЬОЇ ДОКАЗОВОСТІ ФАКТИЧНОГО ЗДІЙСНЕННЯ»;
• отримані кошти слід вважати активом, який повинен бути врахований у складі ІНШИХ ДОХОДІВ (тобто вони потраплять у доходи двічі!?);
• додаткової сплати ПДВ від продавця ДПС не вимагає, але лише тому, що встановлюється завищення по НЕРЕАЛЬНИМ ОПЕРАЦІЯМ, а згодом заниження (не нарахування ПДВ при «реалізації» товарів третім особам).