Державна податкова служба України нагадала суб’єктам зовнішньоекономічної діяльності (ЗЕД) про важливість дотримання ними вимог валютного нагляду задля уникнення потенційних ризиків у сфері валютного нагляду та навела умовний алгоритм дій для уникнення подібних ризиків.

Відповідно до частини другої статті 11 Закону України «Про валюту і валютні операції», валютний нагляд здійснюється з урахуванням ризик-орієнтованого підходу та за допомогою надходження від уповноважених банків повідомлень про порушення граничних строків розрахунків за ЗЕД-операціями.

За відомостями ДПС основними причинами потенційних ризиків у сфері валютного нагляду є:

• ненадання резидентом до банку повного пакета документів;
• подання реєстру митних декларацій у банк, який не обслуговує резидента;
• зарахування коштів на рахунок, не зазначений у митній декларації;
• неподання до банку інформації про внесення змін до митної декларації (аркуш коригування тощо).

Відповідно, щоб уникнути зайвих перевірок і надмірного листування, ДПС рекомендує суб’єктам ЗЕД:

• своєчасно надавати до банку повний комплект документів;
• інформувати банк про будь-які зміни до митних декларацій;
• забезпечувати узгодженість даних у митній декларації та платіжних документах.

Дотримання суб’єктами ЗЕД таких рекомендацій допоможе:

• зменшити кількість перевірок;
• оптимізувати витрати часу та ресурсів;
• покращити взаємодію з банківськими установами та податковими органами.

Одночасно ДПС повідомило про продовження роботи в межах реалізації Національної стратегії доходів до 2030 року, розвиваючи сучасну сервісну модель і впроваджуючи систему управління ризиками дотримання законодавства. Зокрема, у 2023 році було затверджено Концепцію функціонування системи управління податковими ризиками (СУПР), яка сприяє ефективному та прозорому адмініструванню податків і валютного контролю.

Цікаво, що ДПС посилається на Концепцію функціонування СУПР, затверджену наказом ДПС від 04.10.2023 № 813, який за півтора роки так ніде і не був офіційно оприлюднено. Хоча серед основних принципів такої системи управління податковими ризиками проголошено, зокрема:

• інклюзивне (всебічне) управління ризиком – підхід до управління податковими ризиками, який передбачає всебічне й своєчасне залучення зацікавлених сторін, що сприяє підвищенню обізнаності й обґрунтованості управління податковими ризиками;
• управління ризиком засноване на доступній інформації  – підхід до управління податковими ризиками, який ґрунтується на історичній, прогнозній і поточній інформації, що має бути своєчасною, зрозумілою та доступною для зацікавлених сторін.

Однак ми вже півтора роки не спостерігаємо дотримання відомством таких принципів СУПР ДПС. Платники податків не мають об’єктивних та аргументованих відомостей щодо функціонування такої системи та її впливу на їхню діяльність.

Підготовлено за матеріалами офіційного вебпорталу ДПС.