Безумовно, головними подіями жовтня 2024 року, як і попереднього місяця, продовжує бути очікування підвищення рівня ставок та умов оподаткування за окремими видами податків та військового збору та формування державного бюджету України на 2025 із урахуванням такого підвищення та дискусії щодо перезавантаження Держмитслужби. Але разом з цими новинами, у жовтні відбулися декілька подій, які в перспективі матимуть довготривалі наслідки для платників податків. Зокрема, ми б відмітили висунення міжнародними партнерами та донорами (МВФ та Єврокомісія) істотних рекомендацій-вимог до України, в т.ч. у податковій сфері, а також тривалі та активні ініціативи українських органів державної влади щодо розкриття банками та Національним банком України інформації, яка становить банківську таємницю, в т.ч. на запит ДПС.
31.10.2024
Верховна Рада України прийняла у першому читанні Державний бюджет України на 2025 рік, схваливши бюджетні висновки та пропозиції народних депутатів до проєкту Закону України «Про державний бюджет України на 2025 рік». Бюджет у першому читанні, яке не пердбачає суттєвих змін в проєкті бюджету, підтримали 247 народних депутатів ВРУ. Нагадаємо, що 28.10.2024 Комітет ВРУ з питань бюджету, відповідно до спеціальної процедури розгляду проєкту Закону про Державний бюджет України, розглянув надані народними депутатами пропозиції до проєкту закону про Державний бюджет України на 2025 рік (реєстр. №12000 від 14.09.2024 р.)
ПЕРЕГЛЯНУТИ КАРТКУ ЗАКОНОПРОЄКТУ № 12000 ТУТ
Набрав чинності підписаний 17.10.2024 Президентом України Закон України від 17.09.2024 № 3977-ІХ «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо встановлення особливостей проходження служби в митних органах та проведення атестації посадових осіб митних органів» (раніше – законопроєкт від 06.04.2023 за реєстр. № 6490-д). Нарешті після 1,5 року під тиском вимог міжнародних партнерів та донорів України вітчизняні парламентарії проголосували за перезавантаження Держмитслужби.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОН № 3977-ІХ ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ
30.10.2024
Генеральний директорат з питань сусідства та переговорів про розширення Європейської Комісії оприлюднив «Звіт про Україну 2024», присвячений ходу євроінтеграції України, де, зокрема, порушені і податкові питання. Також висновки містять рекомендації-вимоги щодо: поширення положень Закону України «Про публічні консультації» і на депутатські законопроекти; узгодження Податкового кодексу України із Законом України «Про адміністративну процедуру» (ці пропозиції є послідовними вимогами Єврокомісії, які ігнорувались владою України). Висновки цього звіту безумовно будуть використанні в наступній законотворчій роботі Уряду та Парламенту України, оскільки від виконання цих та інших рекомендацій-вимог Єврокомісії залежить успішність та швидкість євроінтеграційних процесів нашої країни.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗВІТ АНГЛІЙСЬКОЮ ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ В ЧАСТИНІ ПОДАТКІВ ТУТ
Коаліція Української Ради Бізнесу (УРБ) закликала Президента України повернути законопроєкт реєстр. № 11416-д від 30.08.2024, який вже декілька тижнів очікує підписання, до Парламенту для опрацювання альтернативних підходів.
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ
28.10.2024
Коаліція громадських організацій звернулася до Національного агентства з питань запобігання корупції (НАЗК) із проханням провести антикорупційну експертизу Національної стратегії доходів до 2030 року. Звернення підписали Українська Рада Бізнесу (УРБ), Торгово-промислова палата України, Рада Міст Захисти ФОП, ГО «Асоціація приватних роботодавців», ГС «НОРТ», ГС «Нацплатформа МСБ», ГО «Всеукраїнська професійна асоціація підприємців», бізнес-асоціація «4Бізнес», ГО «Мікробізнес Волині», ГО «УО Мрія», ГО «Центр суспільного контролю», просвітницька ініціатива «Останній капіталіст», ГО «Інститут соціально-економічної трансформації», ГС «Центр соціально-економічних досліджень – CASE Україна» тощо. Підписанти звернення вбачають «значну кількість корупціогенних факторів, які безпосередньо зазначені в Методології проведення антикорупційної експертизи, що можуть мати катастрофічні наслідки як для приватного сектору, так і для економіки України загалом».
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ
22.10.2024
Міністерство фінансів України через два з половиною тижні оприлюднило Лист Міжнародного валютного фонду від 04.10.2024 № 23901/0/2-24 про наміри та Меморандум про економічну і фінансову політику від 04 жовтня 2024 року (п’ятий перегляд), який, зокрема, вказує, що цьогорічного підвищення податків Україні та урізання державних видатків не вистачить, аби покрити потреби бюджету (простими словами – очікуємо на ще нові кампанії підвищення податків). Шляхами підвищення податкових надходжень до бюджету, зокрема, можуть стати зростання основної ставки ПДВ, а також впровадження прогресивного податку на доходи фізосіб. Також в переглянутому Меморандумі анонсовано такі податкові реформи у найближчі декілька років: впровадження автоматичної звітності, яка дозволить податковій службі отримувати дані про доходи фізосіб від операторів цифрових платформ та міжнародних органів за принципами Директиви Ради ЄC DAC7; визначення принципів оподаткування віртуальних активів, узгоджених із впровадженими у Євросоюзі правилами MiCA; інші новації, на кшталт реформування правил оподаткування викидів, а також видобувних галузей. Безумовно це матиме довготривалі наслідки для вітчизняних платників податків.
ПЕРЕГЛЯНУТИ МЕМОРАНДУМ ТУТ
Міністерство фінансів України повідомило, що на виконання Закону України від 18.06.2024 № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства», яким ст. 69 підроз. 10 роз. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України доповнено п. 69.41 щодо платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства та встановлення особливостей адміністрування податків, зборів, платежів для них, ним розроблено та наказом від 07.10.2024 № 495 затверджено Порядок формування та оприлюднення переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (зареєстрований в Мін’юсті 14.10.2024 за № 1539/42884 та має набрати чинності з дня його офіційного опублікування). Станом на ранок 31.10.2024 наказ офіційно не опубліковано. До цього наказу внесені зміни наказом Міністерства фінансів України від 17.10.2024 № 519 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 07 жовтня 2024 року № 495», який зареєстровано в Мін’юсті 21.01.2024 за № 1580/42925.
ПЕРЕГЛЯНУТИ НАКАЗ № 495 ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ СТАТТЮ ТУТ
22.10.2024
Почали діяти зміни до Положення про Державну податкову службу України затверджені постановою КМУ від 18.10.2024 № 1185 «Про внесення змін до Положення про Державну податкову службу України», якою закріплено повноваження ДПС здійснювати комплаєнс (у межах повноважень, визначених Податковим кодексом України) та передбачено право отримувати від НБУ інформацію щодо дотримання граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів (у порядку, передбаченому Законом «Про банки і банківську діяльність»). Щодо комплаєнсу особливу увагу зверну на слова постанови «у межах повноважень, визначених Податковим кодексом України». Платники податків мають уважно слідкувати за ходом впровадження ДПС податкового комплаєнсу, оскільки положеннями ПКУ порядок комплаєнсу фактично не визначається, а підзаконні нормативно-правові акти, які будуть готувати КМУ, Мінфін та ДПС в частині, легко можуть безпідставно роширити положення ПКУ в цій частині. Особливо, якщо відповідні НПА Мінфіну та ДПС не будуть проходити відповідні процедури юстування.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ПОСТАНОВУ КМУ № 1185 ТУТ
Комітет ВРУ з питань правової політики рекомендував Верховній Раді України прийняти у другому читанні та в цілому проєкт Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо окремих питань розкриття банківської таємниці та заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісті за особливих обставин» (реєстр. № 9235 від 24.04.2023). Згідно Пояснювальної записки законопроєкт № 9235 передбачає, що «банки розкриватимуть інформацію, що становить банківську таємницю на запити Мін’юсту з метою вжиття заходів для розшуку майна осіб, до яких застосовано санкції, для забезпечення виконання рішення суду про заборону політичної партії, під час розгляду справ щодо захисту інтересів України як держави, а також на запити нотаріусів для вжиття ними заходів щодо встановлення опіки над майном фізичної особи, яка визнана безвісно відсутньою, або особи, зниклої безвісти за особливих обставин».
ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОНОПРОЄКТ № 9235 ТУТ
Міністерство фінансів України оновило оперативний облік податківцями податків, зборів, платежів та ЄСВ. Мінфін наказом від 01.10.2024 № 482, який зареєстрований у Мін’юсті 16.10.2024 за № 1566/42911), затвердив зміни до Порядку ведення податковими органами оперативного обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Цей наказ вже підкориговано наказом Мінфіну від 21.10.2024 № 524, який зареєстрований у Мін’юсті 22.10.2024 за № 1582/42927). Зміни внесено з метою нормативного врегулювання та вдосконалення загальних правил ведення органами ДПС оперативного обліку податків, зборів, платежів та ЄСВ з урахуванням змін, внесених до ПКУ та інших НПА законами від 16.01.2020 №465-IX, від 16.01.2020 №466-IX, від 12.01.2023 №2888-IX тощо.
Зокрема, наказом № 482: уточнено перелік первинних документів Державної казначейської служби України, на підставі яких ведеться облік надходжень платежів; уточнено механізм взаємодії структурних підрозділів органів ДПС під час списання помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань, що обліковуються більше 1095 календарних днів; визначено порядок взаємодії структурних підрозділів органів ДПС під час скасування пені, передбаченого ст. 129 ПКУ; визначено порядок сплати платежів у випадку відшкодування збитків у кримінальних провадженнях у межах реалізації частини четвертої ст. 212 Кримінального кодексу України; визначено загальні правила та принципи складання звітності податкових органів тощо.
Наказ № 482 набере чинності з дня його офіційного опублікування. Станом на 31.10.2024 наказ офіційно не опубліковано.
ПЕРЕГЛЯНУТИ НАКАЗ МІНФІНУ № 482 ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ НАКАЗ МІНФІНУ № 524 ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ
21.10.2024
Закон про підвищення податків ще не підписано, але в нього вже планують зміни. На засіданні робочої групи Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики від 21.10.2024 було вирішено додати до проєкту Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» (реєстр. № 9319 від 23.05.2023), провалену поправку № 988 до законопроєкту за реєстр. № 11416-д від 30.08.2024 стосовно окремих правил сплати військового збору (ВЗ) для фізичних осіб-підприємців, в т.ч. щодо ретроспективного характеру застосування таких змін.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО ПРАВКУ № 988 ТА НОВИНУ В ЦІЛОМУ ТУТ
18.10.2024
Кабінетом Міністрів України розпорядженням від 18.10.2024 № 1015-р схвалено Стратегію запровадження підприємствами звітності із сталого розвитку, яка визначає мету, цілі та основні завдання щодо забезпечення формування та розкриття підприємствами України інформації про сталий розвиток на основі єдиних методологічних засад, прийнятих в країнах-членах ЄС, що важливою умовою набуття Україною статусу кандидата на членство в ЄС. Стратегією передбачено: запровадження в Україні складання, подання та оприлюднення підприємствами звітності зі сталого розвитку на підставі Європейських стандартів звітності (ESRS); запровадження в Україні процедур проведення аудиту звітності підприємств зі сталого розвитку та ефективного механізму здійснення контролю якості таких аудиторських послуг. Запровадження в Україні звітності підприємств зі сталого розвитку, безсумнівно, призведе і до певних змін у вітчизняній фінансовій та податковій звітності.
ПЕРЕГЛЯНУТИ РОЗПОРЯДЖЕННЯ № 1015-Р ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ
Член Комітету ВРУ з питань фінансів, податкової та митної політики, – Ніна Южаніна, – на своєму офіційному телеграм-каналі повідомила, що податківці розробили пропозиції законодавчих змін щодо розкриття банками та Національним банком України на запит ДПС інформації, яка становить банківську таємницю.
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ТУТ ТА ТУТ
17.10.2024
Президентом України підписано Закон України від 22.08.2024 № 3926-IX від 22.08.2024 «Про внесення змін до Митного кодексу України щодо імплементації деяких положень Митного кодексу Європейського Союзу» (раніше – законопроєкт від 16.01.2024 № 10411). Набрання чинності положень Закону № 3926-ІХ відбудеться 18.04.2025. Нагадаємо, що Міністерство фінансів України, Державна митна служба України та Програма Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM) одночасно працюють над масштабним питанням розробки нового Митного кодексу України на основі Митного кодексу ЄС. При цьому ЄС також працює над оновленням свого Митного кодексу. Тобто вітчизняних учасників ЗЕД очікують неодноразове внесення змін до Митного кодексу України, крім змін передбачених положеннями Закону № 3926-IХ.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОН № 3926-ІХ ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ
15.10.2024
На підпис Президенту України направлено остаточно ухвалений у другому читанні та прийнятий Верховною Радою України у цілому 10 жовтня 2024 року Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» (реєстр. № 11416-д від 30.08.2024). Станом на ранок 31.10.2024 відсутні відомості про підписання вказаного закону Президентом України та його офіційне опублікування.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ЗАКОНОПРОЄКТ № 11416-д ТУТ (не остаточна офіційна редакція)
ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ ТА ТУТ
08.10.2024
ДПС оприлюднила Інформаційний листі № 6/2024 «ДПС впроваджує експериментальний проєкт», в якому, через більш ніж два місяці після схвалення відповідного урядового рішення лише зазначила про декілька окремі найбільш загальні положення постанови КМУ від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі», які набрали чинності 31.07.2024. Звертаємо увагу, що запровадження СУПР ДПС матиме довгострокові наслідки для платників податків.
ПЕРЕГЛЯНУТИ ІНФОРМАЦІЙНИ ЛИСТ ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ ПРО НОВИНУ ТУТ
01.10.2024
Починають діяти оновлені редакції форм податкової накладної та розрахунку коригування, а також податкової декларації з податку на додану вартість разом із додатками до неї, згідно наказу Міністерства фінансів України від 09.08.2024 №400 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України», який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 26.08.2024 за № 1302/42647 та опубліковано в «Офіційному віснику» 25.09.2024. Тобто у листопаді за жовтень місяць слідує звітувати за новою формою.
ПЕРЕГЛЯНУТИ НАКАЗ № 400 ТУТ
ПЕРЕГЛЯНУТИ НОВИНУ ВІД ДПС ТУТ
Починає діяти встановлений Національним банком України тимчасовий на пів року ліміт у 150 000 грн на місяць для переказів фізичних осіб «з карти на карту» (також відомі як P2P, C2С).
Також з підбіркою у PDF-форматі можна ознайомитися тут.
