За повідомленням Пресслужби Державної податкової служби України.

Відкриття чотириденного заходу з оцінки Державної податкової служби України експертами Глобального форуму ОЕСР з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей (Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes; далі – Глобальний форум) щодо дотримання конфіденційності та захисту інформації для цілей автоматичного обміну інформацією відбулося 11 грудня 2023 року за участю В. о. Голови ДПС Тетяни Кірієнко.

Тетяна Кірієнко відзначила важливість цього етапу для ДПС та звернула увагу, що «необхідність імплементації міжнародних стандартів [з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей] визначена не лише внутрішньодержавними програмними документами, а й міжнародними зобов’язаннями, які Україна взяла на себе».

Також було зазначено, що долучення України до міжнародної системи автоматичного обміну інформацією сприятиме створенню більш прозорого податкового середовища та підвищенню іміджу України як надійного та рівноправного партнера в міжнародних інформаційних податкових відносинах та забезпечить міжнародний автоматичний обмін інформацією Україною за Загальним стандартом звітності (CRS) та звітності у розрізі країн (CbCR) з понад 100 іноземними податковими адміністраціями.

 Тема міжнародного обміну інформацією для податкових цілей з кожним роком набуває все більших обсягів, інтенсивності та глобальності. 

Тому, вважаємо за доцільне нагадати, що два тижні тому, 29 листопада – 1 грудня 2023 року, в Лісабоні (Португалія), відбулося 16-те щорічне пленарне засідання Глобального форуму. Захід протягом трьох днів дискусій об’єднав міністрів, інших високопосадовців та делегатів із понад 100 країн із 169 країн – членів Глобального форуму, а також країн, що не є членами, міжнародних організацій, наукових кіл та представників громадянського суспільства. Дискусії охопили результати майже 15-річного міжнародного податкового співробітництва з питань ухилення від сплати податків, а також обговорення майбутньої роботи Глобального форуму щодо забезпечення ефективного впровадження стандартів обміну інформацією.

Глобальний форум є провідним багатостороннім органом, уповноваженим забезпечити дотримання та ефективне впровадження юрисдикціями в усьому світі стандартів обміну інформацією за запитом та автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки. Він забезпечує досягнення цих цілей шляхом здійснення моніторингу та експертної оцінки (перевірки) дотримання вказаних стандартів країнами (юрисдикціями) у всьому світі, проведення програм технічної допомоги із впровадження стандартів та допомоги податковим органам у якнайкращому використанні міжнародних каналів обміну інформацією.

Цього ж дня, 29 листопада, було опубліковано:

•     Річний звіт Глобального форуму 2023 (повна назва: «Новаторський глобальний прогрес у податковій прозорості: шлях до трансформації та розвитку – Річний звіт Глобального форуму з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей 2023»; англ.:Pioneering Global Progress in Tax Transparency: A Journey of Transformation and Development – 2023 Global Forum Annual Report; далі – Річний звіт), який містить останні показники впливу численних заходів Глобального форуму, докладний огляд діяльності з розбудови потенціалу обміну інформацією, моніторингу та експертної оцінки, а також пропонує обґрунтований погляд на поточні та майбутні виклики для глобального порядку денного прозорості (транспарентності).
•     Оновлену Експертну оцінку автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки 2023 (Peer Review of the Automatic Exchange of Financial Account Information 2023 Update), яка надає останні висновки експертних оцінок законодавчих баз, запроваджених юрисдикціями з метою забезпечення імплементації стандарту AEOI, і доповнює оцінки правової бази та початкові огляди ефективності їх впровадження на практиці, опубліковані у 2022 році, приблизно для 100 юрисдикції, які першими прийняли AEOI. Вона також містить результати початкових експертних перевірок Глобального форуму щодо ефективності впровадження стандарту юрисдикціями, які розпочинали обмін у 2019 році.

Основними висновками Річного звіту можна зазначити наступне. У 2023 році, ґрунтуючись на досягнутому успіху, Глобальний форум продовжив і активізував моніторинг і експертні оцінки міжнародних стандартів прозорості та обміну інформацією на запит (EOIR) і автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки (AEOI). Ці процеси моніторингу та експертної оцінки стали інструментальними каталізаторами змін:

•     EOIR: Загалом 125 із 169 юрисдикцій уже пройшли перевірку в рамках другого раунду експертних перевірок EOIR. Станом на листопад 2023 року (17.11.2023) 88% юрисдикцій отримали оцінку «Відповідає» або «Переважно відповідає», що свідчить про зростаючу зрілість цього стандарту. Рекомендації, надані в процесі експертної перевірки, ефективно стимулюють зміни. У 2023 році понад 30% юрисдикцій, охоплених процесом подальших заходів, вказали, що вони виконали всі рекомендації, а всі інші повідомили, що вони знаходяться в процесі усунення виявлених прогалин. Загалом 93% рекомендацій були повідомлені як «вирішені» або «в процесі розгляду». На окрему увагу заслуговує те, що вимога бенефіціарного володіння стає ключовою сферою змін, викликаних другим раундом експертних оцінок.
•     AEOI: другий раунд оцінок ефективності AEOI, започаткований у 2023 році, має метою забезпечити глибший рівень впевненості в тому, що юрисдикції ефективно впроваджують стандарт AEOI на практиці. Ця оцінка базується на початкових оцінках, завершених у 2022 році, і відображає більш високі очікування в міру того, як стандарт AEOI впроваджується. Результати оцінок ефективності AEOI щодо перших 99 юрисдикцій будуть опубліковані до 2025 року. Глобальний форум продовжує стежити за прогресом у виконанні рекомендацій щодо локальних (національних) правових баз, створених для впровадження AEOI.
•     Конфіденційність та захист даних: за допомогою оцінок до і після початку здійснення обміну Глобальний форум прагне забезпечити, щоб інформація, якою обмінювалися автоматично, яка включає конфіденційну інформацію, що ідентифікує платників податків та їхні міжнародні інвестиції, була належним чином захищена та використовувалася лише з тією метою, для якої був здійснений обмін нею. Усі юрисдикції, що здійснюють обмін, проходять оцінку перед початком обміну, і Глобальний форум вже завершив 63 оцінки після здійснення обміну.
•     Оскільки високий попит на розвиток потенціалу з обміну інформацією зберігся, з метою підтримання процесу змін в цьому напрямку, у поточному році Секретаріат Глобального форуму надав підтримку більш ніж 85 юрисдикціям. Було опубліковано нові набори інструментів і інструкції для впровадження та використання інструментів EOIR та AEOI.
•     Транскордонний обмін інформацією має глобальний масштаб та став невід’ємною частиною сучасної практики податкового адміністрування. У 2022 році понад 130 юрисдикцій повідомили про участь в обміні інформацією на запит, було надіслано понад 26 600 запитів про надання інформації. 108 юрисдикцій розпочали щорічний автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки платників податків за межами їхньої юрисдикції. У 2022 році відбувся обмін інформацією про понад 123 млн фінансових рахунків із загальними активами на суму майже 12 трлн євро.
•     Прогрес у глобальній податковій прозорості допомагає отримати додаткові податкові надходження. Близько 126 млрд євро додаткових надходжень (податків, відсотків, штрафів) було виявлено з 2009 року завдяки програмам добровільного розкриття інформації (voluntary disclosure programmes) або подібним ініціативам і офшорним податковим розслідуванням (offshore tax investigations), у т.ч. понад 41 млрд євро, виявлено країнами, що розвиваються. Завдяки широкому спектру офшорної інформації, яка тепер доступна податковим органам, ухилитися від сплати податків стало значно складніше. Збільшення прозорості є потужним стимулом для добровільного дотримання вимог податкового законодавства (комплаєнсу) та сприяє більш справедливому розподілу податкового тягаря.
•     Хоча вже багато чого досягнуто, робота у сфері податкової прозорості та обміну інформацією продовжує розвиватися та розширюватися. У відповідь на заклик Групи двадцяти (G20) 2022 року забезпечити широке впровадження Системи звітування про криптоактиви (CARF) і поправок до стандарту AEOI, цього року, Глобальний форум розпочав роботу в цьому напрямку, зокрема шляхом створення нової добровільної групи (групи CARF). Крім того, Глобальний форум також погодився адаптувати свої процеси експертної оцінки та моніторингу з огляду на зростаючу зрілість стандартів EOIR та AEOI, покращуючи свою здатність обслуговувати членів форуму у майбутньому.
•     Глобальний форум проводить щорічне опитування своїх членів, щоб визначити використання, тенденції та переваги обміну інформацією для цілей оподаткування. У 2023 році 149 із 169 учасників щорічного опитування (88%) заповнили опитування. Ключові результати отримані за результатами цих опитувань наведені в Річному звіті.

Оновлений звіт про експертну оцінку AOIR оновлює інформацію 2022 року та узагальнює відомості про останню ситуацію щодо даного стандарту обміну інформацією для податкових цілей, а також включає результати оцінки правових рамок додаткових трьох юрисдикцій(які зобов’язалися розпочати обмін відповідно до стандарту AEOI у 2021 році), у результаті чого загальна кількість охоплених експертною оцінкою юрисдикцій становить 112. Він також містить результати переоцінки правової бази десяти юрисдикцій. 

ПРО КЛЮЧОВІ ПОКАЗНИКИ З ОБМІНУ ІНФОРМАЦІЄЮ:

•     Наразі 108 юрисдикцій обмінювалися інформацією за стандартом AEOI. У 2022 році автоматично обмінювалися інформацією про понад 123 млн фінансових рахунків із загальними активами на суму майже 12 трлн євро.
•     Понад 130 юрисдикцій повідомили про участь у EOIR у 2022 році. Минулого року було надіслано понад 26 600 запитів на інформацію для підтримки поточних податкових розслідувань.
•     У 2023 році 89 юрисдикцій скористалися двосторонньою технічною допомогою, з яких 33% знаходяться в Африці, 30% в Латинській Америці та Карибському басейні, 25% в Азіатсько-Тихоокеанському регіоні, 12% в інших регіонах.
•     Завдяки програмам добровільного розкриття інформації, подібним їм ініціативам і офшорним податковим розслідуванням було виявлено понад 126 млрд євро додаткових доходів (податки, відсотки, штрафи), у тому числі понад 41 млрд євро країнами, що розвиваються.

Підготовлено з використанням матеріалів офіційних веб-порталів ДПС України (tax.gov.ua) та ОЕСР (oecd.org)